剛在前一天回復(fù)完年報問詢函的ST森源（002358，SZ），又被交易所追問是否存在變相資金占用。

6月24日晚間，深交所向ST森源下發(fā)關(guān)注函，要求公司分別說明年報中應(yīng)收賬款對象未能按照合同約定的付款進(jìn)度向公司付款的具體原因等情況，并質(zhì)疑相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方變相資金占用或變相財務(wù)資助。

值得注意的是，在ST森源的年報中，還披露了5.31億元公司存放于某銀行的自有資金在“公司不知情”的情況下被劃扣，又在年報披露前兩天失而復(fù)得的情況。

關(guān)于這筆資金被誰劃扣、何時劃扣以及如何被劃扣，上市公司及銀行方至今未能給出答案。

此前，ST森源因貨幣資金被劃扣事項(xiàng)以及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)信用損失準(zhǔn)備計提事項(xiàng)，年報被出具非標(biāo)意見。

被追問是否存在變相資金占用

交易所再度對ST森源與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款和預(yù)付款項(xiàng)提出追問，質(zhì)疑其是否存在變相資金占用問題。

截至2020年12月31日，ST森源對控股股東森源集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)余額為2.71億元，主要來自于ST森源承接的風(fēng)電場項(xiàng)目和光伏電站項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)維。由于交易對方均未按照合同約定付款，ST森源按信用風(fēng)險組合計提壞賬1821.07萬元。同時，ST森源向控股股東及其關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項(xiàng)為1901.26萬元，主要是采購環(huán)衛(wèi)車輛、散熱器和油箱，未計提壞賬準(zhǔn)備。

值得注意的是，ST森源的控股股東及其實(shí)際控制人持有的上市公司股權(quán)已經(jīng)被輪候凍結(jié)，持有上市公司的部分股權(quán)兩次被司法拍賣。

對此，交易所要求ST森源說明，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成變相資金占用或變相財務(wù)資助，以及公司其他關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來進(jìn)展存在的不符合合同約定的情形，自查是否針對相關(guān)情形是否履行了信息披露義務(wù)等。

這是交易所對于這筆應(yīng)收款項(xiàng)的第二次追問。

交易所在年報問詢函中，就要求ST森源說明按照信用風(fēng)險組合對上述應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的合理性，以及未對關(guān)聯(lián)方預(yù)付款項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的原因。

而ST森源則在兩度延期后，于6月22日晚間回復(fù)稱，關(guān)聯(lián)方期末應(yīng)收賬款余額主要為前三名關(guān)聯(lián)方構(gòu)成，淮安中恒新能源有限公司（以下簡稱淮安中恒）、河南森源新能源發(fā)電有限公司以及許昌森源新能源發(fā)電有限公司，該關(guān)聯(lián)方均為森源集團(tuán)下屬獨(dú)立的法人公司，具有清償能力。

淮安中恒為森源集團(tuán)設(shè)立的項(xiàng)目公司，年審會計師認(rèn)為，ST森源控股股東及其實(shí)際控制人在股權(quán)被全部質(zhì)押、凍結(jié)，絕大部分被輪候凍結(jié)等情況下，無法再向其下屬公司提供必要的資金支持。

年審會計師表示，鑒于森源電氣控股股東及其關(guān)聯(lián)方相關(guān)狀況，信用風(fēng)險顯著增加，森源電氣雖提供了個別認(rèn)定評估的過程及結(jié)果，但未能提供充分的評估依據(jù)。

事實(shí)上，森源集團(tuán)的日子并不好過。6月18日晚間，ST森源曾發(fā)布控股股東及一致行為人所持股份被輪候凍結(jié)的公告。公告中稱，森源集團(tuán)最近一年與民生證券股份有限公司等三家公司的業(yè)務(wù)存在債務(wù)逾期情形，債權(quán)人已起訴并凍結(jié)相關(guān)股份。

而自2020年7月至今近一年間，ST森源已經(jīng)發(fā)布9條控股股東所持股份被凍結(jié)的相關(guān)公告。年報顯示，ST森源有總計55.26%的股份處于質(zhì)押或凍結(jié)狀態(tài)，其中53.96%來自控股股東及一致行為人。

超5億資金蹊蹺扣劃尚未解謎

在ST森源被非標(biāo)的2020年年報中，還有一筆蹊蹺賬，超5億元的公司自有資金存在銀行里，卻在“公司不知情”的情況下被劃扣又趕在年報披露前失而復(fù)得。

根據(jù)年報，ST森源因存于某銀行的資金被劃扣5.31億元，未能及時發(fā)現(xiàn)并披露資金被劃扣事項(xiàng)，導(dǎo)致財報內(nèi)部控制失效。年審會計師表示，截至審計報告日，未能取得回函、未能執(zhí)行替代程序，同時也未能獲取被劃扣的原因、時間及其他充分必要的審計證據(jù)，以判斷森源電氣是否存在應(yīng)披露而未披露事項(xiàng)及其他應(yīng)收款-被劃扣資金的計量、列報是否恰當(dāng)。

隨后，交易所在年報問詢函中，要求公司說明銀行款項(xiàng)被劃扣的具體情況，以及被扣劃資金是否流向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，并自查是否存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

根據(jù)ST森源的回應(yīng)，這5.31億元是公司正常存放在某銀行的自有資金。2021年1月1日~3月31日，ST森源未動用過該賬戶資金，但到了4月1日，ST森源財務(wù)部工作人員前往該銀行打印一季度銀行流水時，發(fā)現(xiàn)這5.31億元在公司不知情的情況下沒了，并懷疑是該銀行違規(guī)將這筆錢劃扣。

隨后，ST森源成立了工作小組來落實(shí)相關(guān)情況，又“由于銀行高層非正常人員變動導(dǎo)致工作斷檔”，導(dǎo)致這筆錢疑似被劃扣相關(guān)情況至今未落實(shí)清楚。

2021年4月26日，銀行將劃扣資金返還公司賬戶；4月27日，ST森源取得了銀行進(jìn)賬單、銀行對賬單，落實(shí)到被劃扣資金已返還銀行賬戶后，最終趕在4月28日，也就是年報發(fā)布當(dāng)日進(jìn)行了披露。

在對于問詢函的回復(fù)中，ST森源表示，被扣劃資金未流向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方；截至目前，公司不存在未披露的資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形。

而根據(jù)年審會計師的回復(fù)，ST森源及某銀行仍未提供資金被劃扣事項(xiàng)相關(guān)資料。某銀行相關(guān)工作人員接受年審會計師訪談時表示，被劃扣資金未流向森源電氣控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，但卻不清楚5.31億元資金被劃扣原因及具體劃扣時間。

超5億元的資金被劃扣，公司不知情、銀行也不清楚具體劃扣時間，這筆錢為何能被劃走、被誰劃走，至今仍是謎團(tuán)。